Налоговая ставка на имущество физических лиц. От чего зависит налоговая ставка на квартиру. От чего зависит налоговая ставка на имущество

Разъяснение по расчету налога на имущество с физических лиц | ФНС

В связи с неоднократными вопросами, поступающими от налогоплательщиков, Межрайонная ИФНС России №6 по КБР по вопросу расчета налога на имущество с физических лиц разъясняет следующее:

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ). До 1 января 2013 года сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 года прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Налоговая база для расчета налога - последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1, п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Налог за 2013 год исчисляется без учета коэффициента-дефлятора (п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" .

Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству - с месяца открытия наследства.

Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество

Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@, с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Информацию об инвентаризационной стоимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также на сайте Росреестра.

Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2014 году, будет расчет налога за 2013 год, а также возможен перерасчет налога за 2011 - 2012 гг.

Отдел камеральных проверок МР ИФНС России №6 по КБР

www.nalog.ru

Расчет и ставка налога на имущество физических лиц

Москва +7 (499) 455-12-41 Санкт-Петербург +7 (812) 426-14-65 Регионы (бесплатно) +7 (800) 500-27-29 доб. 529 Задайте вопрос юристу

toggle menu

pravonedv.ru

От чего зависит сумма имущественных налогов №3 (128) 2013

К имущественным налогам, подлежащим уплате физическими лицами, относятся транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц

К имущественным налогам, подлежащим уплате физическими лицами, относятся транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Сумма налога, исчисляемая налоговым органом, зависит от нескольких основных элементов налогообложения: налоговой базы, ставки налога, наличия льготы.

Налоговая база различается в зависимости от объекта налогообложения. При расчете налога за автотранспортное средство налоговой базой признается мощность двигателя, сведения о которой поступают в налоговые органы из органов ГИБДД МВД России, за земельный участок – кадастровая стоимость земельного участка, поступающая от органов Росреестра, за объект капитального строительства (здания, сооружения, помещения) – инвентаризационная стоимость объекта, поступающая от органов, осуществляющих государственный технический учет.

Переоценка кадастровой стоимости земельных участков или утверждение коэффициентов перерасчета инвентаризационной стоимости объектов недвижимости могут повлиять на размер налоговой базы.

Согласно законодательству РФ ставки налога на имущество и земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. Ставки транспортного налога устанавливаются только региональным законодательством. На территории Рязанской области – это Закон \”О транспортном налоге на территории Рязанской области\”.

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрен ряд федеральных льгот и льгот, установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, в виде полного или частичного освобождения от уплаты налога.

Для получения информации об установленных ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц можно непосредственно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащих физическому лицу объектов налогообложения, но быстрее и удобнее воспользоваться интернет-сервисом \”Имущественные налоги: ставки и льготы\” на сайте УФНС России по Рязанской области www.r62.nalog.ru.

Межрайонная ИФНС России №3 по Рязанской области

pro-nalogi.ru

Размер налоговой ставки на имущество физических лиц. От чего зависит налоговая ставка на квартиру

Расчет фактического налога на имущество физических лиц с 2016-го года осуществляется в соответствии с принятыми изменениями в статьях Налогового кодекса Российской Федерации. Эти новшества подразумевают, что размер налога и налоговая ставка теперь полностью зависит от недвижимости.

Налогообложению подлежат все виды недвижимого имущества в собственности физических лиц, в том числе земельные участки, жилые и нежилые помещения, здания, гаражи и места для машины. При этом не имеет значения, каким образом граждане получили права собственности и используют ли они свою недвижимость. По сути, не платить налоги могут только арендаторы, которым физическое лицо сдаёт своё имущество по договору.

Для каждого вида имущества определены свои ставки, которые могут изменяться в зависимости от площади объекта, решений муниципалитета и некоторых социальных льгот. Впрочем, льготные категории также часто зависят от решения муниципальных органов.

Гражданам направляют готовые уведомление с указанием когда, сколько и за что заплатить, а также тем, какая налоговая ставка используется. Несмотря на то, что расчет налога для физических лиц осуществляется государственными органами, следует всё же самостоятельно перепроверять эти цифры.

Сэкономьте ваше время и нервы. и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.

Особенности расчетов

Расчет имущественного налога для физических лиц предусматривает возможность уменьшения ставки на кадастровую стоимость в размере десяти метров квадратных на комнату, двадцати метров квадратных для квартир и пятидесяти для жилых домов. При этом населённые пункты, имеющие федеральное значение имеют право устанавливать в своих регионах увеличенные вычеты.

Если значение носит отрицательный характер, то какая бы ни была налоговая ставка и причина, налоговая база будет считаться равной нулю.

Важно также и то, что граждане, которые оформили льготы и при этом являются собственниками нескольких объектов недвижимости, имеют право применить их только для одного объекта на выбор. Если не указать, какой именно объект желает выбрать заявитель, налоговая служба установит льготу в отношении того, за который человек платит самую большую сумму.

Города федерального значения могут менять перечень льготных лиц, дополняя его на своё усмотрение в рамках действующего законодательства.

Формула значений

Поскольку теперь налоговая ставка для физических лиц на их недвижимость и ее размер зависит от кадастровой стоимости, муниципальные органы власти вправе установить для своего региона условия и порядок их применения. Также они вправе решать будут ли платежи ежегодными или же ежеквартальными.

Всю дополнительную информацию, которая интересует физических лиц, можно узнать при обращении в местный орган самоуправления. Нет ничего удивительного в том, что в разных регионах могут действовать разные правила в отношении идентичных ситуаций и объектов.

Размер налога на недвижимость для физических лиц определяется в зависимости от того, какая процентная ставка установлена. Расчет осуществляется по единственной формуле: налоговая ставка умножается на кадастровую стоимость и умножается на коэффициент.

Налоговая ставка – это значение, которое устанавливается местным муниципалитетом. Особенно внимательно стоит отнестись к земельным участкам, поскольку у них сумма процента зависит ещё и от целевого назначения.

Кадастровая стоим

qipok.ru

Налоговая ставка на имущество физических лиц. От чего зависит налоговая ставка на квартиру

На фундаменте закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог на имущество исчисляется налоговыми органами по фактическому адресу объектов налогообложения (будь то жилой дом, квартира, дачный участок, гараж или же любое другое строительное помещение) в соотношении с данными об инвентаризационной стоимости имущества на 1 января каждого отчетного года. Под термином «инвентаризационная стоимость имущества» имеется ввиду процесс, в ходе которого происходит оценка стоимости любого строительного помещения. Различают ряд факторов, преимущественно оказывающих влияние на данный показатель:

Площадь, занимаемая помещением;
Коммунальные удобства;
Год постройки объекта недвижимости;
Срок ввода в эксплуатацию.

Понятие и характерные особенности инвентаризационной стоимости

Инвентаризационная стоимость выступает в качестве главного критерия, учитываемого при различных сделках с имуществом. Этот показатель определяет величину налогов и сборов, выплачиваемых владельцем недвижимости. Оценка стоимости в конечном итоге представляет собой справку, которая выдается либо самому собственнику, либо его доверенному лицу. Срок действия данного документа составляет всего тридцать дней.

Зачастую проводят параллель между понятиями инвентаризационной и рыночной стоимости, однако они кардинально отличаются друг от друга. Инвентаризация заключает в себе стоимость всего сооружения, то, из чего оно состоит, и поэтому она меньше, чем рыночная, в которую, помимо основного объекта включена еще и стоимость земли, место расположения и другие факторы. Одним словом, это стоимость самих материалов, которые были затрачены в процессе строительства объекта. Различают несколько путей оценки имущества:

Затратный;
Сравнительный;
Доходный.

После завершения процедуры инвентаризации исполнитель обязан представить заказчику отчет, в котором будет указана четкая стоимость, оценка имущества и ее обоснование. Одним из главных критериев выступает наличие даты проведения работ и задач. Определением инвентаризационной стоимости занимаются сотрудники Бюро Технической Инвентаризации.

Инвентаризационная стоимость необходима для расчета налога на имущество. Процесс по определению инвентаризационной стоимости проводят в нескольких случаях:

При приватизации какого-либо имущества;
При покупке/продаже;
При обмене недвижимости;
В случае дарения объекта недвижимости.

Порядок определения инвентаризационной стоимости имущества

Процесс определения инвентаризационной стоимости имущества проходит в ряд этапов:

Устанавливается основная восстановительная стоимость имущества;
Происходит перерасчет стоимости из базовых цен в высоту цен года оценки благодаря коэффициентам перерасчета;
Определяется процент и стоимость физического износа имущества по данным инвентаризации;
Высчитывается реальная инвентаризационная стоимость объекта учета;
Высчитывается налогооблагаемая база путем умножения произведенной инвентаризационной стоимости на поправочный коэффициент, который определяется в зависимости от степени размера инвентаризационной стоимости в пределах установленного промежутка.

Исходя из этого, изменения, произошедшие в налогооблагаемой базе налога на имущество, можно объяснить введением ранее не известных коэффициентов перер